根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和2023年度审计项目计划安排，耿马傣族佤族自治县审计局派出审计组，自2023年8月17日至2023年10月20日，对耿马自治县国有资本投资运营集团有限公司（以下简称“耿马国投集团”）2021年至2023年6月30日的资产、负债和损益情况进行了审计，对资产、在建项目、债权债务关系、资金往来和损益等重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

截至2023年6月30日，耿马国投集团注册资本66000万元，由耿马傣族佤族自治县国有资产监督管理委员会100%持股。经营业务包括（1）主业：股权投资、资本运营、基础设施建设项目；（2）辅业：投资项目经营管理、资产管理、融资担保、物业管理、仓储(不含危险化学品)、道路货物运输、国有土地整治开发、自来水供水、信息咨询服务、房地产开发及房屋租赁等。

法人治理结构：设董事会(董事长1名、副董事长1名、其他董事3名)，设党支部书记兼董事长1名，党支部副书记兼总经理1名、副总经理3名，总会计师1名。

内设机构：设四部一室，即财务部、资产管理部、工程项目部、风险控制部、办公室。

耿马国投集团2022年度财务报表及附注经楚雄中大会计师事务所有限公司审计，并于2023年5月6日出具审计报告。

二、审计评价意见

审计结果表明，耿马国投集团作为耿马傣族佤族自治县国有企业改革三年（2019-2021年）行动计划主体，在县委县政府的领导下，全面落实中央、省、市、县关于深化国有企业改革的决策部署，解放思想，抓住机遇，坚持问题导向，加快国有经济布局结构调整，建立健全现代企业制度，完善公司法人治理结构，积极发展混合所有制经济，全面加强企业党组织建设，切实推进国有资产保值增值和国有企业做强做优做大，为推动全县的跨越式发展作出贡献。但在税收政策执行、资产管理、项目管理、债权债务及资金往来、会计核算和财务管理方面仍然存在一些问题。

三、审计发现的主要问题和整改要求

（一）税收政策执行方面

1．开具及取得发票不规范。

2．支付劳务费未代扣代缴个人所得税。

（二）资产管理方面

3．资产监管不到位。

4．资产账实不符。

5．高估资产账面价值。

6．固定资产未规范计提折旧。

（三）项目管理方面

7．农用地转换为建设用地未批先建，涉及32个建设项目

8．35个已完工项目未及时办理竣工决算

9．项目交付使用后未及时清算。

10．项目结算审核后未及时转入固定资产。

（五）资金往来方面

11．子公司预付工程款不规范。

（六）会计核算和财务管理方面

12．会计基础工作规范方面

（1）集团内关联往来及外部往来对账不规范

（2）原始凭证不规范

13．会计核算及准则应用方面

（1）控制企业未纳入财务报表合并范围

（2）关联方披露不完整

（3）终止经营列报不规范

（4）会计信息质量失真

（5）长期股权投资核算不规范

（6）会计估计变更未按未来适用法计量

（7）收入成本不匹配

四、审计建议

（一）加大相关规划执行力度。深入贯彻落实中央、省、市关于国有企业改革的重大战略决策部署，统筹国有资本战略布局，改革国有资本授权经营体制，优化国有资本布局结构，增强国有企业造血功能。加大政策的执行力度，确保法规和制度的严肃性、权威性。

（二）提升税收执行规范程度。耿马国投集团应当重视税收规范执行情况，加强税收政策研究和应对，及时了解关注政策法规的变化，并且根据企业实际情况，制定相应的应对措施。坚持实事求是，严格按照法律法规的规定规范申报，诚信纳税，维护好税收信用评级。

（三）加强资产管理。耿马国投集团应当加强各项资产管理，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能。

建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。同时加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。

（四）加强项目管理。耿马国投集团应当加强学习《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》，严格执行国家基本建设项目程序，建立和完善工程项目各项管理制度，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。

达到可验收条件的项目，应积极组织验收工作，及时进行结算审核，并按照项目最终产权归属，规范办理交接手续，加强企业内部各部门之间的联动，及时进行账务核算。已超期但不满足验收条件的，及时排查项目实施过程中存在的问题，责任到人，明确时间节点，积极协调，妥善处理，着力推进验收进程。

（五）加强资金管理。耿马国投集团应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。

耿马国投集团现存的内部关联往来以及和外部单位之间的债权债务，应以财务部门牵头，其他部门积极配合，通过查账、核实债权债务，对可以收回的往来款，要加大催收力度；对多头挂账的往来款项，经核实后应将其暂存、暂付相互冲销。对同一户头在相同的往来款中多次挂账的，应合并账务，确保账务清晰规范。

对于以后新增的债权债务，提高年度内对账的频率，及时核对和清查。无正当理由债权产生坏账损失的，要追究当事人的责任，防止资金长期被占用，达到逐步降低往来款项，提高资金周转率的目的。

（六）扎实落实并推进财务队伍建设。耿马国投集团应当根据集团人力资源能力框架要求，明确各部门岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗。

对于财务人员，耿马国投集团应在充分整合现有业务的基础上，合理优化人员及分工配置，明确财务队伍人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现整个集团范围内财务队伍资源的合理配置。同时，加强财务人员对法律法规以及会计准则等相关规范的学习和应用，全面提高财务队伍水平，提升企业核心竞争力。

（七）充分发挥内部风控部门职能。耿马国投集团内部风控部门应充分发挥职能，全方位进行风控管理，合理保证集团经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

耿马国投集团应当重点关注合同管理，采取相应控制措施，促进合同有效履行，有效降低合同风险，切实维护企业的合法权益。

（八）密切跟进需关注的问题。对于需要关注的事项，耿马国投集团应指定专门归口企业和责任人员，充分运用现有人力、物力资源和潜在机遇，密切跟进相关事项的发展态势，积极发挥集团在国有企业改革进程中的作用，妥善处理存在的问题，以应对违约风险和投资风险。

同时，耿马国投集团应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。

本次审计发现问题的具体情况、整改要求、整改类型和期限，详见《审计发现问题清单》（附件）。耿马国投集团应切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。请在收到本报告之日起60日内将整改结果、整改工作安排及相关材料函告耿马傣族佤族自治县审计局。此后，应当在问题整改期限届满或者整改状态发生变化时的10个工作日内将整改结果及相关材料函告耿马傣族佤族自治县审计局。根据《中华人民共和国审计法》等有关要求，请耿马国投集团适时向社会公告整改结果。耿马傣族佤族自治县审计局将视情况对整改结果及公开情况进行检查。

五、审计查出问题整改情况

对上述问题，耿马国投集团积极采取有力措施，问题整改中，采纳了审计建议。