耿马傣族佤族自治县人民政府关于2017年度
县本级财政预算执行和其他财政收支
的审计工作报告
（2018年8月31日在耿马傣族佤族自治县第十五届
人民代表大会常务委员会第十五次会议上）
自治县审计局局长 赵剑
主任、各位副主任、各位委员：
受自治县人民政府的委托，我向自治县人大常委会报告2017年度县本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
2017年，自治县审计局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的十九大精神，不断提高审计工作政治站位，按照审计法及相关法律法规规定，以及县人大常委会有关决议和审查意见，对县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县本级财政管理、部门预算执行、重大政策措施落实情况，同时，加大了对政府投资项目的审计覆盖面。为促进政令畅通、推动深化改革，推进廉政建设和全县经济社会跨越发展发挥了积极作用。
2017年，全县各级各部门在县委、县人民政府的坚强领导下，主动适应经济发展新常态，着力推进供给侧结构性改革，切实加强保障和改善民生，聚焦打赢三大攻坚战，保持了全县经济社会发展良好势头。从审计情况看，县本级预算执行总体情况较好，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，县级财政一般公共预算本级收入完成37 942万元，完成预算调整数37 600万元的100.91%，比上年同期36 150元增收1 792万元，增长4.96%。
――财政管理改革稳步推进。结合省对下专项转移支付改革，向上争取补助资金221 766万元。强化结余资金管理，清理盘活存量资金17 000万元，统筹用于脱贫攻坚等经济社会发展重点支出。
――民生保障力度持续加强。聚焦脱贫攻坚，筹措投入民生专项资金199 721万元，占同期财政支出的比重达75.5%。全县教育支出45 829万元，率先实施14年免费教育。农林水事业支出39 580万元，着力发展高原特色现代农业和推进高标准农田水利等基础设施建设。全县社会保障和就业支出45 777万元，社会保险待遇水平稳步提高，城乡低保补助提高1%，农村低保补助提高5%。全县医疗卫生和计划生育支出15 496万元，保障了28.04万农村和城镇居民基本医疗保险待遇。
――预算绩效管理不断规范。起草自治县关于全面深化财税体制改革加快建立现代财政制度、全面推进预算绩效管理、部门预算公开工作实施细则等意见办法。实施中期财政规划管理，严格预算追加审批制度，推动项目支出预算绩效目标与预算资金同步下达，政府性债务管理更加规范，争取到地方政府债券资金42 902万元，用于脱贫攻坚和置换地方政府存量债务，逐步将政府债务纳入预算管理。
一、2017年度县级财政预算执行及其他财政收支审计情况
（一）县本级财政预算执行审计情况
2017年一般公共预算收入37 942万元，上级补助收入 215 400万元，调入资金8 400万元，地方政府一般债务转贷收入37 410万元，上年结转1 685万元，调入预算稳定调节基金788万元，收入合计301 625万元。2017年全县一般公共预算支出264 568万元，上解上级支出4 475万元，债务还本支出27 220万元，补充预算稳定调节基金894万元，收支相抵，县级财政年终结余4 468万元（主要是部分专款下达较晚和部分项目按工程进度拨款形成结转资金）。
2017年政府性基金收入8 598万元，政府性基金上级补助收入3 222万元，上年结余18万元，地方政府专项债务转贷收入5 492万元，收入合计17 330万元。2017年政府性基金支出3 353万元，上解上级支出－83万元，调出资金8 400万元，债务还本支出5 492万元，收支相抵年末基金结余168万元，实现了当年基金预算平衡并略有结余。
2017年度上级对耿马自治县的补助收入218 622万元，扣除上解上级财政支出4 392万元，上级财政实际补助我县 214 230万元。
社会保险基金上年结余33 651万元，2017年收入91 474万元，比上年同期41 854万元增长118.55%，2017年支出93 724万元，比上年同期41 282万元增长127.03%，增长的主要原因是新农合划转及行政事业单位养老保险正式征收。2017年年末社会保障基金结余31 401万元。
从审计情况看，2017年,在县委的正确领导和县人大常委会的监督下，县人民政府认真贯彻落实国家宏观调控政策，加快转变经济发展方式，着力保障和改善民生，全县经济建设和社会事业稳步健康发展，综合实力有了明显提升。财政收入继续保持增长态势，财政支出结构进一步优化，对民生投入力度继续加大。各预算执行部门、项目实施单位，能认真贯彻落实国家各项政策措施，履行财政资金预算管理职责，不断加强内部管理，增强依法理财意识，坚持稳中求进，着力“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”，在经济运行下行压力较大的情况下，通过加大组织财政收入、保障重点民生支出、推进财政管理改革、强化财政监管服务等措施，有效推动了耿马自治县经济持续健康发展。
审计结果表明，2017年耿马自治县预算执行和其他财政收支情况总体良好，较好地完成了县人大批准的年度预算任务，实现了财政收支平衡，略有节余。但是，审计也发现全县预算执行和财政资金管理中存在不容忽视问题：（1）办理无预算拨款；(2)虚列一般公共预算收入和支出；（3）虚增其他应收款和预拨经费；（4）违规出借国库存款（5）截留应上缴国库的非税收入。
（二）2017年度税收征收管理审计情况
按照上级审计机关统一部署安排，采取联网审计方式，对地税系统开展“一条线”审计。审计结果表明，地税部门通过不断完善征管措施,优化征管流程,强化和突出重点税源管理,2017年全年入库税收收入1.52 亿元，入库非税收入4.06亿元，审计发现的主要问题：少征、漏征印花税22.35万元。
（三）县级部门预算执行审计情况
按照上级审计机关统一部署安排，全省对发展改革系统2017年度预算执行情况开展“一条线”审计，审计发现的主要问题：（1）2017年以工代赈项目建设监管不到位、勐简乡迎门寨村以工代赈项目劳务支出未达预期效果；（2）2017年部门决算报表支出数与账面数不相符；（3）滞留2012-2013年石漠化综合治理项目资金。四是应缴未缴预算款－房租收入（审计期间已整改）；五是项目资金在往来账户中核算。
（四）政策措施贯彻落实跟踪审计情况
按照上级审计机关的统一部署，截止8月份，县审计局投入10余人次，对2017年第一、二季度“稳增长、促改革、调结构、惠民生”政策措施落实情况进行了跟踪审计，审计发现的主要问题：一是滞留2017年地方政府债劵置换存量债务资金；二是易地搬迁集中安置点搬迁户未签订旧房拆除协议387户，入住户未拆除旧房1 039户，入住户旧宅基地未复垦1 109户；三是部分易地搬迁安置点存在向搬迁户收取土地征地费或由搬迁户出资自行平整建房用地的情况；四是易地搬迁整改调出对象已使用贷款尚未完成置换284万元。
（五）政府投资项目审计情况
围绕工程招投标、合同签订、工程造价、工程结算的真实性以及财务管理、资金使用等情况，以竣工结算和决算审计为主要形式，以工程造价审计为重点，县审计部门完成对孟定污水处理厂项目、垃圾处理项目、耿马县域市政道路亮化等8个项目工程审计，审定投资16 030.26万元，核减投资1 799.07万元，审计发现的主要问题：工程价款不实、超计划投资、多付工程款。通过审计，深入揭示了工程建设中的高估冒算、超规模超计划投资、多付工程款等问题，规范了建设单位的基本建设程序，促进了建设资金的真实、合法、有效使用，提高了建设资金使用效益。
（六）经济责任审计情况
受县委组织部的委托，县审计部门对2名县管领导干部进行经济责任任期和离任审计，审计发现的主要问题：一是挪用专项资金；二是应缴未缴2013年度存量资金；三是未按规定支付保障性安居工程价款，导致多付工程价款。
针对审计报告中反映的问题，有的已整改，有的尚在整改期内，县审计部门正积极督促整改，问题整改情况县政府将于11朋份向县人大常委会作专题报告。同时，除涉及国家秘密、商业秘密的项目外，县审计部门将陆续对外发布审计结果公告。
二、今后加强财政预算管理的措施
（一）强化公共财政职能，优化财政资源。认真执行新预算法，硬化预算约束，建立规范透明、标准科学、约束有力的预算制度。加快推进财政事权与支出责任划分改革，加强预算管理，认真贯彻“先有预算、后有支出”的原则，按预算批复拨付资金，切忌不顾财力垫付财政资金，避免预拨经费规模逐年加大，严防形成新的财政风险。
（二）强化财政资金管理，提高依法理财水平。加大项目库建设、资金分配使用监管和财政资金清理盘活力度，避免资金闲置。严肃财经纪律，加大对骗取、挪用、损失浪费财政资金等行为。
（三）强化重点领域监管，加强政府债务风险防控，积极稳妥化解存量、严控增量。加强脱贫攻坚等民生领域专项整治，加大跟踪问效，确保惠民富民政策落到实处。
（四）强化预算绩效管理，切实发挥资金使用效益。深入推进项目资金全过程绩效管理，以绩效目标为导向，将绩效理念融入预算管理的各个环节，强化资金使用部门和单位绩效管理主体责任。加大对财政性投资项目的预算评审和绩效考核，进一步提高财政资金的使用效益。加强对非税收入的绩效管理。
（五）强化审计成果运用，督促落实问题整改。各级各部门要不断提高政治站位，深刻认识审计在经济社会发展中的重要作用，自觉接受审计监督，认真整改审计查出的问题，深入研究和采纳审计意见建议，完善各领域政策措施和制度规则。
主任、各位副主任、各位委员。今后，我们将在市委、市政府、县委的正确领导和县人大的监督指导下，认真贯彻落实党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，继续深入贯彻落实《云南省人民政府关于加强审计工作的意见》，紧紧围绕耿马自治县经济社会发展目标和改革的重大举措，恪守使命，奋发进取，认真履行经济监督职责，深入贯彻落实科学发展观，与时俱进、开拓创新，加大对查出问题的处理和督办力度，认真研究强化和改进县级财政预算执行审计及其他各项审计工作，把财政预算执行及其他财政收支审计工作放到更加突出的位置，在揭露问题和规范管理的同时，注重从体制机制建设层面分析问题，着力提高地方财税部门的工作绩效，加强审计监督，不断提高依法理财能力和水平，为耿马自治县经济社会和谐发展做出应有的贡献。
以上报告，请予审查。
