2023年是贯彻党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键一年。为做好2023年度审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计机关审计项目计划管理办法》规定，按照《临沧市审计局关于2023年审计项目计划安排的通知》安排，结合耿马实际，制定本计划。

一、总体思路

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的二十大和中央经济工作会议精神，紧紧围绕省委“3815”战略发展目标，市委五届三次全会和县委十四届三次全会精神，紧盯中央和上级党委、政府年度重点工作任务、阶段性工作任务和干部监督的重点任务以及其他重要工作任务，立足经济监督定位，强化纪审联动、巡审联动，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，做好常态化“经济体检”工作，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，以有力有效的审计监督保障执行、促进发展，更好服务保障党和国家工作大局。

二、审计项目安排的主要原则

（一）坚持心怀“国之大者”。着眼于党和国家事业全局，深入领会党中央决策部署的政治意图、战略谋划和实践要求，按照党中央意图安排审计项目，按照党中央要求确定审计重点。进一步加大对国家重大战略、重大政策、重大建设项目、重点民生资金和项目、重大风险隐患、公共权力运行的审计监督力度，突出重点精准发力，切实增强审计监督的针对性和有效性。

（二）坚持聚焦主责主业。牢牢把握经济监督定位，严格遵循宪法、审计法、审计法实施条例等法律法规赋予的职责权限，认真履行审计监督职责，种好“责任田”，干好“分内事”，统筹安排各类审计项目，恪守权力边界，坚持需要与可能、权力与责任相统一，找准审计的着力点和立足点，充分发挥审计专长和优势，全面提升审计监督效能。

（三）坚持审计工作全国一盘棋。坚持党中央对审计工作的集中统一领导，坚持整合资源、强化统筹。加大统筹整合力度，全面统筹全县审计资源，根据省审计厅和市审计局的统一部署，组织全体审计力量对财政、金融、社保、农业农村等领域的重大事项开展审计，上下贯通、同向发力，努力探索审计工作全国一盘棋的耿马特点。

（四）坚持揭示问题与推动解决问题相统一。认真贯彻落实中央审计委员会第五次会议精神、省委审计委员会第六次会议精神、市委审计委员会第五次会议精神以及县委审计委员会第四次会议精神，聚焦审计监督的“下半篇文章”，推动实现揭示一个问题、查处一批典型、规范一个领域的综合成效，以有限的审计资源实现监督效能的更大化。

三、具体审计项目安排

（一）政策落实跟踪审计

1．全县重大政策措施落实情况跟踪审计

【目标和重点】以推动中央和省委、省政府和市委、市政府以及县委、县政府重大决策部署贯彻落实为目标，重点关注乡村振兴、国资国企改革、优化营商环境、深化“放管服”改革、助企纾困政策措施落实、安全生产等重大战略实施、重要改革深化、重大项目推进、重点资金保障、政策措施衔接等情况。

（二）财政管理审计

2．县本级2022年预算执行及决算草案编制情况审计

【目标和重点】以深入推进预算管理体制改革为目标，客观反映预算执行和决算的真实性、完整性、合规性，进一步促进财政部门严格预算编制、强化预算约束、规范财政收支行为、提高财政管理水平。重点关注四本预算的编制、调整、执行、支出情况，以及“三保”保障、过“紧日子”、隐性债务化解等重大政策贯彻落实。

3．县级部门预算执行及决算草案审计

【审计目标和重点】：以促进规范部门预算管理、项目实施管理、国有资产管理行为，提高财政资金使用效益为目标，对部门预算编制及执行、绩效目标实现、项目管理、国有资产管理、存量资金、非税收入、决算草案编制等情况进行审计。进一步加强预算管理，从严控制支出规模，规范财务核算，重点对资产管理、“三公”经费支出进行监督，防止国有资产流失。

4．全市职业教育专项资金审计调查

【目标和重点】以促进耿马自治县职业教育高质量发展为目标，重点关注耿马自治县职业教育资金投入、分配管理、拨付使用等情况，职业教育资金在产教融合、校企合作等职业教育政策落实，揭示职业教育资金管理使用中存在的问题，提出切合耿马自治县职业教育高质量的审计建议，促进优化财政支出结构、规范财务收支管理、优化公共资源配置，防范资产流失风险，提高资金使用效益。

5．全市专项债券项目资产管理使用情况审计调查

【目标和重点】以“摸清家底、规范管理、提高绩效、健全制度、防范风险”为目标，全面摸清耿马自治县专项债券项目形成国有资产的规模、结构、分布、表现形式以及使用、处置、收益等情况，重点关注专项债券项目形成国有资产的财务核算、管理使用、维护以及运营绩效等内容，进一步规范对政府投资形成的国有资产的管理，促进健全完善国有资产管理使用制度机制，提高国有资产使用绩效。

6．全市搬迁安置办公室财政财务收支及移民专项资金管理使用情况审计

【目标和重点】根据市委审计委员会会议决定，按照“纪审联动”和“五统一”的审计工作原则，按照市审计局统一部署，对县搬迁安置办公室（原移民局）财政财务收支及移民资金管理使用情况的审计，揭示本部门财务管理核算和项目建设实施中存在的突出问题，保障各类资产、资金、资源的安全完整。以“边审边移”的方式，重点查处各类违规、违纪、违法重大问题及案件线索，切实维护和保障广大移民的合法权益。

（三）企业审计

在以前年度对县属国有企业开展审计监督的基础上，今年继续对县属国有企业的资产、负债、损益情况，特别是经营性国有资产的经营收益情况持续进行跟踪审计，确保国资收益能够持续稳定实现保值增值，步入生产经营正轨。今年重点审计国投集团及其下属子公司，以后年度将继续关注。

7．耿马自治县国有资本投资运营集团有限公司资产、负债、损益审计

【目标和重点】以推动国资国企加快改革发展、维护国有资产安全有效、保障国有资本保值增值为目标，促进县属企业全面深化改革、规范管理、增强企业竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力，推动企业健康持续发展。

（四）金融审计

8．全市农信社系统不良贷款专项审计（参与省厅项目）

【目标和重点】围绕农信社系统改革发展、风险管控、挽回损失、绩效提升开展专项审计调查。以促进全县农信社系统加强风险防范、立足主业、不断提高经营绩效，更好服务三农、服务中小微企业为目标，以不良贷款为切入点，重点查处不良贷款形成、处置等过程中违法违规问题。

（五）投资审计

9．2022年度上海援滇资金项目实施情况跟踪审计

【审计目标和重点】重点审查2022年度上海24个援滇资金项目建设管理以及资金使用情况，关注项目基本建设程序履行情况，重点关注是否存在挪用项目资金用于与项目建设无关领域等情况，揭露资金闲置、挪用等问题和反映随意变更项目情况，针对援建项目所产生的社会效益、经济效益、生态效益作出评价和项目资产后续管理及长期发挥效益提出意见建议。

（六）经济责任审计

10．县管领导干部经济责任审计（2项）

【目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻落实国家重大经济方针政策和决策部署，重大经济事项决策执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政（从业）等情况。

11．县管领导干部离任经济责任事项交接鉴证

【目标和重点】通过开展领导干部离任经济责任事项交接工作，促进离任和接任领导干部分清责任、交清家底，推动领导干部秉公用权、廉洁自律和干净担当，切实维护公共资金、国有资产、国有资源安全。主要审核离任领导干部任职期末单位的财政财务收支结余、资产、负债、损益、债权债务、重要经济事项决策执行情况以及个人保管使用单位财产移交情况等。

（七）资源环保审计

12．县管领导干部自然资源资产离任（任中）审计

【审计目标和重点】以贯彻落实绿色发展理念，促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、相关目标任务完成、相关资金征管用和项目建设运行等情况。

（八）社会保障审计

13．临沧市儿童福利资金财务收支审计

【目标和重点】围绕儿童福利保障和政策落实，摸清资金筹集、分配、使用及运营、管理情况，揭示资金管理使用中存在的突出问题，保障儿童福利资金安全规范。

（九）其他审计

14．耿马傣族佤族自治县扶持壮大村集体经济项目专项审计

【目标和重点】围绕2022年度扶持壮大村集体经济项目，重点关注项目实施推进情况、资金管理使用情况和项目建成产生的效益等，揭示和揭露项目资金管理使用和项目推进实施中存在的问题，促进资金规范管理和使用、充分发挥项目绩效。

四、注意事项

（一）“工作专班”事项。2023年度，县审计局应向县人大常委会报告的本级预算执行和其他财政收支审计工作报告，由局党组组织成立“工作专班”负责完成。县审计局应向县人民政府报告的本级预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况报告，由法规股牵头并将审计发现问题情况提交“工作专班”进行汇总。

（二）政策跟踪审计、网络安全和信息化建设审计等事项、优化营商环境、深化“放管服”改革、助企纾困、安全生产等政策落实情况审计事项不作为单列项目，各审计组应按照《全省重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案》要求，在所有项目审计工作方案中予以关注。

（三）其他。2023年8月，为保障审计人员集中整训工作和轮休需要，原则上不得进点；收尾项目需占用8月份少量工作时间的，须报经局主要负责人审批同意。

五、工作要求

（一）切实提高政治站位。全体审计人员要认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来，牢牢把握审计监督职责定位，正确处理好查问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，高质量完成各项审计任务。

（二）持续深化“一盘棋”理念。局领导班子及班子成员要切实提高领导、组织和协调能力，计真研究谋划，通过大练兵、大培训，加强与上级的联动联审，带动和提升审计干部的业务能力；加强审计项目的融会贯通，以本级预算执行审计为平台，部门预算、职业教育等专项资金以及专债资产等项目统分结合、互为因果，推动财政预算深化改革；继续调动外部审计辅助力量助力耿马审计工作。

（三）坚决做实研究型审计。2023年度，将本级预算执行、职业教育、专债项目资产、农信社不良贷款、企业审计等项目作为研究型审计重点项目，推动审计人员把审计现场当作研究室，在宏观层面研究政策规定、中观层面研究被审计单位及其所属行业领域、在微观层面研究审计发现的具体问题，进一步提升审计服务宏观决策的能力。

（四）积极探索审计项目绩效管理。各审计组要加强审计现场管理，探索开展全员全项目绩效评价，具体反映审计人员发现问题的数量、质量和效率，把工作成果量化和透明化，全省全市统一组织的大项目，在项目结束后都要进行绩效评估。

（五）严格遵守各项纪律。全体审计干部要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，自觉维护审计机关形象。要严格执行请示报告制度、保密纪律以及宣传纪律。